Maksuvaba kuu- ja aastatulu arvutuskäik ning näited

Maksuvaba kuu- ja aastatulu arvutuskäik ning näited

1. jaanuaril 2018 rakendub kõikidele tuludele üldine maksuvaba tulu määr 6000 € aastas ehk 500 € kuus. Seetõttu kaob pensioni ja tööõnnetushüvitise puhul ära täiendav maksuvaba tulu.

Maksuvaba tulu alates 2018. aastast

Tulu € (brutotasu* kõikidelt tööandjatelt, pension jm tulu) Maksuvaba tulu €

Kuus kuni 1200

Aastas kuni 14 400

Kuus 500

Aastas 6000

Kuus 1200–2100

Aastas 14 400–25 200

500 – 500 ÷ 900 × (kogu kuutulu – 1200) = maksuvaba kuutulu

6000 – 6000 ÷ 10 800 × (kogu aastatulu – 14 400) = maksuvaba aastatulu

Kuus üle 2100

Aastas üle 25 200

Maksuvaba tulu puudub

 

* Brutotasust peetakse enne väljamakse tegemist kinni tulumaks, töötuskindlustusmakse ja kogumispensionimakse.
Täpse maksuvaba tulu saad välja arvutada alljärgnevate valemite põhjal.

 

1. Maksuvaba kuutulu

Valem: 500 – 500 ÷ 900 × (kogu kuutulu – 1200) = maksuvaba kuutulu.

Maksuvaba kuutulu arvutuskäik, kui kogu kuutulu on 1300 €: 500 – 500 ÷ 900 × (1300 – 1200) = 444,44.

Seega on 1300 € kuutulu puhul maksuvaba kuutulu 444,44 €.

Vaatan maksuvaba kuutulu kalkulaatorit

 

2. Maksuvaba aastatulu

Valem: 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (kogu aastatulu – 14 400) = maksuvaba aastatulu.

Maksuvaba aastatulu arvutuskäik, kui kogu aastatulu on 15 600 €: 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (15 600 – 14 400) = 5333,33.

Seega on 15 600 € aastatulu puhul maksuvaba aastatulu 5333,33 €.

Vaatan maksuvaba aastatulu kalkulaatorit

 

3. Maksuvaba aastatulu, kui inimene töötab kahe tööandja juures

Töötaja teenib kuu brutotasuna X-i juures 800 € ja Y-i juures 600 €. Kokku teenib ta tulu kuus 1400 € ehk aastas 16 800 €.

Maksuvaba aastatulu arvutuskäik, kui kogu aastatulu on 16 800 €: 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (16 800 – 14 400) = 4666,67.

Seega on töötajal õigus maksuvabale tulule 4666,67 € aastas ehk 388,88 € kuus.

Kuna maksuvaba tulu saab arvestada ainult üks tööandja, valib töötaja aastatulust lähtudes maksuvabaks kuutuluks 350 €. Seejuures ei pea töötaja tuludeklaratsiooniga tulumaksu juurde maksma, vaid saab tekkinud vahe tagasi.

Tuludeklaratsiooni alusel tagastatava summa arvutuskäik: (388,88 – 350 = 111,12).

 

 

 

Calculation and examples of monthly and annual basic exemption

On 1 January 2018, a general basic exemption rate of €6000 per year or €500 per month will be applied to all income levels. For that reason, the increased basic exemption in the event of pension and occupational accident benefit will disappear.

Basic exemption as of 2018

Income € (gross wage* from all employers, pension and other income) Basic exemption €

Up to 1200 per month

Up to 14,400 per year

500 per month

6000 per year

1200–2100 per month

14,400–25,200 per year

500 – 500 ÷ 900 × (total monthly income – 1200) = basic exemption per month

6000 – 6000 ÷ 10,800 × (total annual income – 14,400) = basic exemption per year

Over 2100 per month

Over 25,200 per year

No basic exemption

*Income tax, unemployment insurance premium and funded pension payment will be withheld from the gross wage before making the payment.
The exact basic exemption can be calculated by using the following formula.
1. Basic exemption calculator

Formula: 500 – 500 ÷ 900 × (total monthly income – 1200) = basic exemption per month

Calculation of basic exemption, if the total income is €1300: 500 – 500 ÷ 900 × (1300 – 1200) = 444.44

Therefore, the monthly basic exemption is €444.44 in the event of €1300 monthly income.

View the monthly basic exemption calculator

 

2. Annual basic exemption

Formula: 6000 – 6000 ÷ 10,800 × (total annual income – 14,400) = annual basic exemption

Calculation of annual basic exemption if the total annual income is €15,600: 6000 – 6000 ÷ 10,800 × (15,600 – 14,400) = 5333-33

Therefore, the annual basic exemption for an annual income of €15,600 is €5333.33.

View annual basic exemption calculator

 

3. Annual basic exemption if the employee is working for two employers

The employee earns a gross income of €800 at X and €600 at Y. In total the employee earns €1400 per month or €16,800 per year.

Calculation of annual basic exemption if the total annual income is €16,800: 6000 – 6000 ÷ 10,800 × (16,800 – 14,400) = 4666.67

Therefor, the employee has the right for basic exemption in the amount of €4666.67 per year or €388.88 per month.

As the basic exemption can be calculated by one employee only, the employee chooses the monthly basic exemption to be €350, proceeding from the annual income. The employee does not have to pay additional income tax with their tax return, but the difference will be returned.

Calculation of the amount to be returned on the basis of the tax return: (388.8 – 350 = 111.12).

 

 

Процедура вычисления не облагаемых налогом ежемесячного и годового доходов с примерами

С 1 января 2018 года начнет действовать единая ставка не облагаемого налогом дохода в размере 6000 € в год, то есть 500 € в месяц. Поэтому для пенсий и компенсаций за несчастные случаи на рабочем месте перестанет действовать дополнительный не облагаемый налогом доход.

Не облагаемый налогом доход с 2018 года

Доход в € (заработная плата-брутто* от всех работодателей, пенсия и пр.) Не облагаемый налогом доход в €

В месяц до 1200

В год до 14 400

В месяц 500

В год 6000

В месяц 1200–2100

В год 14 400–25 200

 

500 – 500 ÷ 900 × (суммарный ежемесячный доход – 1200) = не облагаемый налогом ежемесячный доход

6000 – 6000 ÷ 10 800 × (суммарный годовой доход – 14 400) = не облагаемый налогом годовой доход

В месяц более 2100

В год более 25 200

Не облагаемый налогом доход отсутствует

* Из заработной платы-брутто перед выплатой удерживаются подоходный налог, взнос страховки от безработицы и взнос накопительной пенсии.

Точный размер не облагаемого налогом дохода можно вычислить при помощи нижеприведенных формул.

 

1. Не облагаемый налогом ежемесячный доход

Формула: 500 – 500 ÷ 900 × (суммарный ежемесячный доход – 1200) = не облагаемый налогом ежемесячный доход.

Вычисление не облагаемого налогом ежемесячного дохода, если сумма ежемесячного дохода составляет 1300 €: 500 – 500 ÷ 900 × (1300 – 1200) = 444,44.

Так что при ежемесячном доходе в 1300 € сумма не облагаемого налогом дохода равна 444,44 €.

Калькулятор не облагаемого налогом ежемесячного дохода

 

2. Не облагаемый налогом годовой доход

Формула: 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (суммарный годовой доход – 14 400) = не облагаемый налогом годовой доход.

Вычисление не облагаемого налогом годового дохода, если сумма годового дохода составляет 15 600 €: 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (15 600 – 14 400) = 5333,33.

Так что при годовом доходе в 15 600 € сумма не облагаемого налогом дохода равна 5333,33 €.

Калькулятор не облагаемого налогом годового дохода

 

3. Не облагаемый налогом годовой доход, если у человека 2 работодателя

Заработная плата-брутто составляет у работодателя X 800 €, а у работодателя Y – 600 €. Так что суммарно человек зарабатывает в месяц 1400 €, в год – 16 800 €.

Вычисление не облагаемого налогом годового дохода, если сумма годового дохода составляет 16 800 €: 6000 – 6000 ÷ 10 800 × (16 800 – 14 400) = 4666,67.

Этот работник имеет право на необлагаемый налогом доход в размере 4666,67 € в год, то есть 388,88 €.

Поскольку учет не облагаемого налогом дохода может вести только один из работодателей, руководствующийся своим годовым доходом работник указывает не облагаемый налогом ежемесячный доход в размере 350 €. При этом работник не должен доплачивать подоходный налог через налоговую декларацию, а получит обратно возникшую разницу.

Вычисление получаемой обратно через налоговую декларацию суммы: (388,88 – 350 = 111,12).

 

Jalus